每年 5 月要做的事
台灣綜合所得稅申報期為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。多數上班族只要薪資所得 + 股利，流程並不複雜，但弄錯扣除額或扶養親屬條件可能多繳或被追繳。本文給你完整 SOP。
申報方式
三種主流方式：
- 網路申報（健保卡 + 讀卡機 / 行動裝置 / 手機認證） — 最推薦，可查調資料、自動帶入扣繳憑單
- 國稅局臨櫃 — 報稅期間國稅局會開設臨櫃服務
- 紙本郵寄 — 仍可用但不方便
網路申報後可選擇：
- 繳稅：刷卡、ATM、便利商店、信用卡、行動支付
- 退稅：國稅局直接匯入你指定帳戶
Step 1：確認身分與申報人
- 單身：本人申報
- 夫妻：必須合併申報（同一張申報書）；但可選擇三種計稅方式取最低者（見本站 薪資綜所稅試算）
Step 2：確認所得來源
國稅局網路申報可一鍵下載扣繳憑單與各式所得，涵蓋：
- 薪資（公司開的扣繳憑單）
- 執行業務（兼職、設計費等）
- 利息（銀行開的）
- 股利（券商開的）
- 退職所得（退休金，部分計入）
- 租賃所得
- 財產交易所得
- 其他
這個「查調」功能節省大量時間，建議優先使用。
Step 3：列出扶養親屬
扶養親屬每人可多 9.7 萬免稅額。條件：
父母 / 祖父母
- 60 歲以上且無謀生能力
- 或 未滿 60 歲但確無謀生能力（例如失能、重大疾病）
「無謀生能力」的認定：
- 年所得未達免稅額（9.7 萬）
- 重大傷病卡持有者
- 失能等級證明
- 全職家管無其他所得亦可（但國稅局可能查驗）
子女
- 未成年（未滿 18 歲）
- 或滿 18 歲但在學、服役、因殘廢無謀生能力
兄弟姊妹
- 未滿 20 歲或滿 20 歲但在學 / 殘廢 / 無謀生能力
其他親屬（如叔伯嬸嬸）
- 需與本人同居一家
- 且未成年或滿 60 歲以上無謀生能力
扶養的節稅數字
邊際稅率 12% 者，每多扶養一人省稅 = 9.7 萬 × 12% ≈ 11,640。邊際 40% 者省 38,800。
Step 4：選擇扣除額方式
兩擇一：
| 方式 | 金額（2024） | 適用 |
|---|---|---|
| 標準扣除 | 單身 13.1 萬 / 夫妻 26.2 萬 | 沒多少扣除項目 |
| 列舉扣除 | 依實際項目合計 | 項目多時 |
列舉可包含：
- 捐贈（20% 綜合所得上限）
- 保險費（每人 24,000 / 年）
- 醫藥費（無上限）
- 房貸利息（每戶 30 萬 / 年，僅適用自住）
- 房租（每戶 12 萬 / 年，僅無自有住宅，2024 年起轉為特別扣除）
一般情況下，有房貸自住者幾乎都是列舉划算。
Step 5：特別扣除額
不需選擇，依條件自動適用：
- 薪資所得特別扣除：每人 21.8 萬（薪資所得者自動扣）
- 儲蓄投資特別扣除：27 萬（利息收入扣除）
- 身心障礙特別扣除：每人 21.8 萬
- 教育學費：大專以上子女，每人 2.5 萬
- 幼兒學前：5 歲以下每人 15 萬（2024 年起第 1 胎；第 2 胎 22.5 萬）
- 長期照顧：失能家屬每人 12 萬
Step 6：計算應納稅額
課稅所得淨額 = 所得總額 − 免稅額 − 扣除額
查表套用 2024 年五級稅率：
- 0–56 萬 × 5%
- 56–126 萬 × 12% − 4.13 萬
- 126–252 萬 × 20% − 14.77 萬
- 252–472 萬 × 30% − 41.37 萬
- 472 萬以上 × 40% − 91.17 萬
Step 7：股利選擇
若有台股股利：
- 合併計稅：併入綜所額，享 8.5% 抵減（上限 8 萬）
- 分離課稅：股利 × 28%
邊際稅率 ≤ 30% 選合併；= 40% 選分離。詳見 股利所得稅試算。
Step 8：繳稅或退稅
- 要繳稅：設定刷卡 / ATM / 便利商店繳款
- 退稅：指定帳戶，通常 6–7 月入帳
常見錯誤
- 忘記查調海外所得：國稅局透過 CRS 取得海外帳戶資料，自己沒申報被補稅加罰很貴
- 扶養親屬認定錯誤：父母實際有收入超過 9.7 萬，仍申報為扶養 → 補稅+罰
- 列舉扣除不夠：金額低於標準扣除，選列舉反而吃虧
- 股利選錯：邊際 40% 選合併，多繳數萬
工具輔助
官方資訊來源
免責聲明
本文為一般性程序說明，不構成報稅建議。實際情境複雜（例如租賃、執行業務、非境內居住者等）應諮詢會計師或向國稅局確認。