海外所得稅試算
台灣「最低稅負制」規定海外所得超過門檻者，要比較基本稅負與綜所稅，補繳差額。本試算提供逐步計算的結果，協助你在報稅季前掌握可能的稅負。
關於最低稅負制
最低稅負制（所得基本稅額條例）於 2006 年上路，目的是避免高所得者因各種租稅優惠繳納稅額過低。2010 年起個人海外所得也納入。
三個關鍵門檻：
- 單一戶年海外所得 < 100 萬 → 完全免併入，不計稅
- 基本所得額 − 免稅額（2024 年起 750 萬） = 課稅基礎
- 課稅基礎 × 20% = 基本稅負
最後以基本稅負 vs 綜所稅應納稅額取較高者為最終稅額。若基本稅負 > 綜所稅，差額為需要補繳的部分。
更多細節請參考海外所得稅完整指南一文。
常見問題
- 什麼情況下我需要報海外所得？
- **戶內全年海外所得 100 萬以上**就需要計算最低稅負。海外所得包括：海外股票股利（VTI、VOO 等美股 ETF）、海外股票資本利得（賣出獲利）、境外存款利息、海外房屋租金、境外保單滿期金等。如果你只投資台股、無海外資產，通常用不到這個試算。
- 100 萬門檻和 750 萬免稅額是同一回事嗎？
- 不一樣。**100 萬是「啟動門檻」**：海外所得 < 100 萬完全不算入。**750 萬是「免稅額」**：基本所得額（薪資 + 海外所得 + 其他項目）扣掉 750 萬後才開始課 20%。例：海外所得 200 萬、薪資 600 萬、無其他項目 → 基本所得 800 萬 − 750 萬 = 50 萬 × 20% = 10 萬基本稅。
- 如果我已經繳了綜所稅還要再繳基本稅嗎？
- **取較高者**，不是兩者都繳。最終稅 = max(綜所稅, 基本稅)。如果綜所稅應納額 > 基本稅，多繳的綜所稅就吸收了基本稅、不需再補。如果基本稅 > 綜所稅，差額才是需要補繳的部分。本工具會直接告訴你補繳多少。
- 美股 ETF 配息算不算 100 萬內？
- 算。VTI、VOO、QQQ 等美國 ETF 的配息屬於「海外股利所得」。30% 的美國預扣稅雖然已扣，仍要併入台灣海外所得計算。預扣稅可以申請「外國稅額抵免」（限度額為基本稅的同比例），實務上多半能抵掉相當比例。
- 在美國工作存的 401(k) / IRA 要報嗎？
- 在帳戶**未領出**前不算所得（只是延後課稅）。實際領出時，依當年領出金額計入海外所得。如果你規劃退休後從 401(k) 領出，要把這筆當成「該年度的海外所得」做最低稅負試算。台灣與美國有租稅協定，可避免雙重課稅。
- 本工具會儲存我的所得資料嗎？
- 不會。所有計算在你的瀏覽器內完成，輸入欄位的數字不會送到伺服器、不會被記錄。