公務員退休金不只一筆
台灣公務員退休後的收入來源有三個制度：
- 公保老年給付 — 類似勞保，屬於社會保險
- 退撫 — 依入職時間適用不同制度（舊制 DB → 新制 DB → 新新制 DC）
- 18% 優惠存款（已停止，僅舊舊制退休者仍適用）
本文主要討論退撫新制（2018 年 7 月 1 日起施行的公教人員退休資遣撫卹法），以及 2023 年起新進人員適用的新新制。
三代退撫制度比較
舊舊制（2018 年 7 月 1 日前）
- 屬確定給付制（DB）
- 給付率原為 2.25%（年資每年）
- 所得替代率可達 80% 以上
- 搭配 18% 優惠存款（退休金一次領部分存入郵局享高利息）
- 年金改革前多數公務員適用此制度
新制（2018 年 7 月 1 日 ~ 2023 年 6 月 30 日施行期）
- 仍是 DB，但給付率降至 2%（每年資）
- 採計年資上限 35 年
- 平均月俸額改採最後在職 15 年（原為 5 年）— 2018 法律改，實務上 5 年過渡至 15 年
- 所得替代率降至 60–70% 區間
- 18% 優惠存款新退休者不再適用（已退休者逐年調整）
- 退休年齡：85 制（年齡 + 年資 ≥ 85）或單獨滿 65 歲
新新制（2023 年 7 月 1 日起新進者）
- 改採確定提撥制 DC（類似勞退新制）
- 政府提撥 15% × 月俸
- 公務員自提 0–7.5%
- 帳戶累積 + 投資收益，退休時年金化或一次領
- 政府不再承擔退休給付的長期責任（取代 DB 的長期財務負擔）
退撫新制公式詳解
本站的 公務員退休金試算 採用退撫新制公式：
月退休金 = 平均月俸額 × 採計年資 × 2%
關鍵參數
- 平均月俸額：退休前在職 15 年的月俸平均（法規推動時過渡期採 5 年）
- 月俸額：本俸 + 主管加給 + 專業加給等
- 採計年資：上限 35 年；超過部分不計入給付
- 最低年資：滿 15 年才能領月退休金；未滿僅能領一次金
簡單計算範例
某公務員：
- 平均月俸：70,000 NTD
- 年資：30 年
- 退休時月俸：75,000 NTD
計算：
- 月退 = 70,000 × 30 × 2% = 42,000 NTD / 月
- 所得替代率 = 42,000 / 75,000 = 56%
若年資 35 年：
- 月退 = 70,000 × 35 × 2% = 49,000 NTD / 月
- 所得替代率 = 49,000 / 75,000 = 65%
所得替代率的年改調整
年金改革法對已退休公務員有「替代率逐年遞減」規定：
- 退休第 1 年：維持原替代率
- 第 2 年起：每年遞減 1.5%
- 直到最低保障 60% 為止
新退休者一開始就是用 2% × 年資的公式，已反映改革後較低的給付水準。
公保老年給付（獨立制度）
公保老年給付是公務員專屬的社會保險，與退撫是兩個制度。
給付方式
滿足以下任一條件可請領：
- 年資滿 15 年並年滿 65 歲
- 年資滿 20 年並年滿 60 歲
- 依公保法其他規定
計算方式
月退金（2014 年 6 月後新規範）：
- 平均月保俸 × 年資 × 0.75–1.3%（依年資遞增）
- 實際月數 × 指定係數
一次金：
- 平均月保俸 × 年資對應的月數（法定表格）
一般而言，加上公保月退後，總退休所得替代率可以再提升 10–20%。本站工具目前僅試算退撫，公保部分請參考 臺銀公保部 的試算工具。
公務員退休規劃常見問題
我該領月退還是一次金？
- 月退：穩定現金流、通膨保護較弱、但不會斷炊
- 一次金：自主投資可能報酬高、但要承擔市場風險與長壽風險
多數保守建議以「月退為主 + 一次金小部分」，或全月退。但真正的選擇取決於個人投資能力與風險偏好。
退撫自提（新新制）要提嗎？
2023 年 7 月後新進公務員適用新新制，可自提 0–7.5%：
- 自提部分可自年度薪資所得扣除（稅務優惠）
- 實質等於政府給的「退休金加值券」
- 對高稅率者（綜所稅率 20% 以上）特別划算
一般建議：年度稅率 > 5% 就值得自提，滿 7.5% 上限更佳（前提是現金流允許）。
年金破產會影響我嗎？
年金改革的目的之一就是降低退撫基金破產風險。新制降給付、新新制改 DC 後，政府財務壓力減輕。即使基金有壓力，政府撥補的政治承諾極強，退休金實際停發的可能性極低。
新新制因為是 DC 個人帳戶，不受退撫基金財務狀況影響 — 屬於個人財產。
免責聲明
本文為公務員退休制度的簡介，不構成任何退休規劃建議。退撫公式在年改後多次微調，各年度實際給付規定以銓敘部當年度公告為準。個人退休規劃應諮詢具備合格資格的專業人士。